10. Calculs d’impôt#

Important : les estimations d’impôt produites par Retirement Planner sont des projections destinées à la planification seulement. Elles ne constituent ni un calcul fiscal certifié ni un substitut à l’avis d’un professionnel. Consultez toujours un fiscaliste qualifié pour vos décisions de déclaration.

10.1 Comment l’impôt est estimé#

Pour chaque année de la projection, l’application calcule un montant estimé d’impôt fédéral et provincial à partir du revenu projeté de l’année. Le résultat sert à établir le revenu net (après impôt) et alimente le graphique Income After Tax ainsi que les colonnes d’impôt de la vue tableau.

Le calcul suit le modèle progressif canadien habituel :

1. Le revenu brut de l’année est constitué à partir de toutes les sources de la stratégie — RPC, SV, régime de retraite, retraits REER/FERR, retraits du CELI, revenu d’entreprise et revenu de placement.
2. Le revenu imposable est établi en déterminant quelles sources sont imposables (les retraits du CELI et certains rendements de placement ne le sont pas ; le reste l’est généralement).
3. L’impôt fédéral est calculé en appliquant les fourchettes fédérales progressives au revenu imposable.
4. Les crédits d’impôt non remboursables sont soustraits — montant personnel de base, montant en raison de l’âge (à 65 ans et plus) et crédit pour revenu de pension.
5. L’impôt provincial est calculé selon la province de résidence indiquée au profil du client, en appliquant les fourchettes et les crédits propres à cette province.
6. Les prélèvements additionnels s’appliquent le cas échéant (surtaxe et cotisation santé de l’Ontario).
7. Le résultat est l’impôt estimé à payer pour l’année — un montant unique représentant le solde dû ou le remboursement, net de tout impôt déjà retenu à la source.

Le revenu net correspond alors à : revenu imposable brut − impôt estimé à payer.

10.2 Fourchettes d’imposition fédérales#

L’application utilise (au moment de la rédaction du présent document) les fourchettes d’imposition fédérales de 2025. Elles sont mises à jour périodiquement par le système automatique de paramètres fiscaux décrit à la section 10.5.

Le calcul applique chaque taux uniquement au revenu compris dans la fourchette visée — et non à la totalité du revenu. Une personne ayant 80 000 $ de revenu imposable paie 15 % sur les premiers 57 375 $ et 20,5 % sur les 22 625 $ restants.

10.3 Province de résidence#

L’impôt provincial varie considérablement d’une province à l’autre. La province est indiquée au profil du client et détermine tous les calculs d’impôt provincial pour ce client. Les 13 provinces et territoires sont pris en charge :

Alberta · Colombie-Britannique · Manitoba · Nouveau-Brunswick · Terre-Neuve-et-Labrador · Territoires du Nord-Ouest · Nouvelle-Écosse · Nunavut · Ontario · Île-du-Prince-Édouard · Québec · Saskatchewan · Yukon

Chaque province a ses propres seuils de fourchettes, ses taux et son montant personnel de base. Pour changer la province d’un client, modifiez son profil.

Québec — traitement particulier : les résidents du Québec bénéficient d’un abattement d’impôt fédéral de 16,5 %, parce que le Québec administre ses propres programmes (éducation, etc.) et perçoit son propre impôt provincial. L’application réduit donc l’impôt fédéral calculé de 16,5 % pour les résidents du Québec, afin d’éviter de compter deux fois cette portion des recettes fédérales.

Ontario — prélèvements additionnels : l’Ontario impose deux prélèvements qui s’ajoutent à l’impôt provincial ordinaire :

• Surtaxe de l’Ontario — un supplément de 20 % s’applique à l’impôt provincial dépassant environ 5 458 $, puis un autre 36 % à l’impôt provincial dépassant environ 6 985 $.
• Cotisation santé de l’Ontario — une cotisation fondée sur le revenu, allant de 0 $ à 900 $ par année, par paliers.

Les deux sont automatiquement inclus dans l’estimation d’impôt de l’Ontario.

10.4 Crédits et déductions modélisés#

Les crédits d’impôt non remboursables suivants sont appliqués dans les calculs d’impôt fédéral et provincial :

Montant personnel de base (MPB) Tout résident du Canada a droit à une tranche de revenu libre d’impôt. Le MPB fédéral pour 2025 est de 16 129 $. Chaque province a le sien (d’environ 11 000 $ à 21 000 $ selon la province). Le MPB est appliqué comme un crédit calculé au taux de la fourchette la plus basse.

Montant en raison de l’âge (65 ans et plus) Les contribuables de 65 ans ou plus reçoivent un crédit non remboursable supplémentaire. Le montant fédéral en raison de l’âge est de 8 790 $, assorti d’une récupération de 15 % sur le revenu net dépassant 44 325 $. Le crédit diminue donc progressivement pour les aînés à revenu plus élevé et disparaît complètement autour de 103 000 $ de revenu net. Les équivalents provinciaux appliquent des règles de récupération semblables, à leurs propres seuils.

Crédit pour revenu de pension Jusqu’à 2 000 $ de revenu de pension admissible (versements d’un régime de retraite ou d’une rente, et retraits REER/FERR à 65 ans ou plus) donnent droit à un crédit fédéral au taux de 15 %. Chaque province a son propre plafond (généralement de 1 000 $ à 2 971 $).

Impôt de récupération de la SV Les prestations de la Sécurité de la vieillesse sont assujetties à un impôt de récupération de 15 % sur le revenu net dépassant 93 454 $ (seuil de 2025). La prestation est réduite progressivement pour les retraités à revenu plus élevé et entièrement récupérée à environ 152 000 $ de revenu net. L’application modélise cette règle en réduisant le montant de SV inclus dans la projection : la récupération se reflète dans le montant net de la SV plutôt que sur une ligne distincte.

Ce qui n’est PAS modélisé :

10.5 Mise à jour des paramètres fiscaux#

Les paramètres fiscaux fédéraux et provinciaux — seuils de fourchettes, taux, montants personnels de base, montants du RPC et de la SV, seuils de récupération — changent chaque année avec le budget fédéral et ses équivalents provinciaux. Leur mise à jour, sans qu’il faille mettre à jour l’application entière, se fait automatiquement.

Fonctionnement :

Au plus une fois par semaine, au lancement de l’application et si une connexion Internet est disponible, celle-ci vérifie discrètement si des paramètres fiscaux à jour sont offerts sur le serveur du développeur. La vérification est légère : elle ne lit que la date de modification du fichier, sans le télécharger. Si une version plus récente existe, les paramètres mis à jour sont téléchargés et conservés sur votre Mac.

Ordre de chargement : au démarrage, l’application charge les paramètres fiscaux dans cet ordre :

1. Une mise à jour déjà téléchargée (la plus récente, conservée dans Application Support)
2. Les paramètres livrés avec l’application (utilisés tant qu’aucune mise à jour n’a été téléchargée)

Vos projections utilisent donc toujours les taux publiés les plus récents, même si l’application elle-même n’a pas été mise à jour. Lorsque de nouveaux paramètres sont téléchargés, les graphiques et les projections se recalculent automatiquement.

Aucune intervention requise. Le processus de mise à jour s’exécute discrètement en arrière-plan. Vous n’avez ni à le déclencher manuellement ni à approuver un téléchargement.

Utilisation hors ligne : si votre Mac ne s’est pas connecté à Internet depuis un certain temps, l’application continue de fonctionner normalement avec les derniers paramètres téléchargés ou ceux livrés avec la version installée. Les projections des années futures utilisent les taux de l’année en cours jusqu’à ce que de nouveaux paramètres soient offerts.